Fraud Triangle adalah istilah terkait penipuan yang paling dikenal di lingkungan bisnis. Fraud Triangle secara harfiah adalah segitiga curang. Istilah segitiga penipuan biasanya digunakan untuk menggambarkan tiga kondisi yang mengarah pada penipuan dalam laporan keuangan bisnis atau perusahaan. Penipuan adalah salah satu dari banyak risiko yang diharapkan dalam berbisnis. Risiko lain mungkin timbul dari faktor eksternal seperti pembatasan pemasok, bencana alam dan pandemi, dan faktor internal seperti penipuan rekening dan penggelapan dana. The Fraud Triangle juga merupakan teori yang membahas tentang fraud dalam bisnis. Teori Segitiga Penipuan dikemukakan oleh Donald R. Cressey pada tahun 1950-an. Dalam teorinya, Cressey menjelaskan alasan atau faktor penyebab terjadinya fraud dalam bisnis. Apa Penyebab Penipuan Dalam Perusahaan Anda Artikel ini memberikan penjelasan yang lebih lengkap tentang segitiga penipuan, faktor penyebabnya, dan contohnya. Untuk informasi lebih lanjut tentang Fraud Triangle, baca ulasan kami di bawah ini.
 

Apa itu Fraud Triangle

Fraud Triangle adalah kondisi/skema/dorongan tiga arah yang memicu upaya untuk memperoleh keuntungan pribadi bagi orang atau kelompok tertentu melalui cara yang ilegal atau melanggar hukum. Ini biasanya sering terjadi dalam bisnis, terutama di lingkungan perusahaan. Salah satunya adalah bekerja dengan laporan keuangan. Penipuan sendiri merupakan kejahatan yang umum, terutama dalam hal keuangan. Pengusaha sangat menghindari resiko penipuan dan banyak melakukan upaya pencegahan karena akibatnya bisa sangat merugikan bahkan membuat bangkrut perusahaannya masing-masing. Dalam dunia bisnis, setiap orang dapat melakukan penipuan, terutama di lingkungan perusahaan besar dengan banyak karyawan. Dari permasalahan tersebut, Donald R. Cressey mengembangkan Triangular Theory of Fraud untuk mengungkap faktor-faktor yang menyebabkan terjadinya kecurangan keuangan perusahaan. Menurut Cressey, istilah segitiga penipuan itu sendiri muncul karena ada tiga kondisi yang menyebabkan terjadinya penipuan dalam bisnis: tekanan, peluang, dan rasionalisasi. Ketiga kondisi atau insentif ini akan mengarahkan seseorang untuk berbuat curang.
 

Tahapan-Tahapan dalam Fraud Triangle

Karyawan tidak segera bertindak ketika mereka melakukan kesalahan. Berdasarkan teori “segitiga penipuan”, ada tahapan tekanan, peluang dan pembenaran. Kita dapat mengatakan bahwa ketiganya terkait. Jika salah satu elemen dari ketiga faktor ini tidak ada, karyawan tidak akan melakukan kecurangan. Untuk lebih memahaminya, mari kita bahas ketiga faktor di atas satu per satu.

1. Pressure atau tekanan

Pressure adalah salah satu faktor kunci dalam kasus penipuan. Semua scammer biasanya memiliki banyak tekanan di dalam diri mereka dan memutuskan untuk menipu. Selain masalah yang mereka alami, para pelaku biasanya tidak terbuka dengan orang-orang di sekitarnya. Pelaku didorong untuk menyontek, mungkin karena masalahnya justru dianggap sulit diselesaikan secara terbuka oleh orang lain. Sebut saja utang, pilihan gaya hidup yang tidak sesuai, masalah keuangan keluarga. Selain itu, PHK, kejahatan di luar pekerjaan, dan masalah kesehatan juga bisa menjadi pemicunya. Kebanyakan penipuan berhubungan dengan keuangan, tetapi tekanannya bukan hanya tentang uang. Tekanan bisa datang dari keinginan untuk mengisi posisi tertentu, seperti karyawan yang melakukan penipuan untuk mencoreng citra rekan kerja.

2. Opportunity atau peluang

Ketika karyawan berada di bawah tekanan untuk berbuat curang, mereka bukannya tanpa kesempatan. Tersedianya peluang untuk berbuat curang dapat disebabkan oleh beberapa faktor. Pertama, pengawasan perusahaan masih lemah, terutama di sektor keuangan. Faktor lainnya adalah standar operasional prosedur (SOP) yang tidak berfungsi dengan baik. Mungkin fungsi pengawasan diatur dengan sangat jelas, namun penerapan aturan dan SOP masih kurang optimal. Kedua, bisa ada peluang kerja ganda dalam bisnis yang sedang berkembang. Misalnya, karyawan ditugaskan untuk bertanggung jawab atas kasir, laporan akuntansi, dan pembelian secara bersamaan. Alasannya mungkin karena staf masih terbatas atau biaya operasional bisa dihemat. Namun, ini bisa menjadi kontraproduktif karena tidak ada kemampuan kontrol dengan mengorbankan penghematan sumber daya. Akhirnya penipuan bisa saja terjadi. Kondisi kerja yang tidak menguntungkan juga dapat menciptakan peluang untuk penipuan. Singkatnya, memiliki pengendalian internal sangat penting dalam mencegah penipuan. Kontrol preventif dan reaktif dapat diterapkan. Misalnya, Anda dapat menjalankan audit untuk jangka waktu tertentu. Selain itu, Anda dapat membuat aturan yang sangat ketat dan tetap memperhatikan kepentingan karyawan Anda. Kontrol reaktif sekarang digunakan sebagai respons terhadap peristiwa yang salah format. Misalnya teguran dan teguran. Harus diakui bahwa metode whistleblowing jarang digunakan karena dapat menimbulkan ketegangan dalam organisasi perusahaan.

3. Rationalization atau pembenaran

Seperti aktivitas ilegal lainnya, penipuan menghadapkan pelaku pada konsekuensi tertentu. Konsekuensinya dapat berkisar dari pemutusan hubungan kerja hingga tuntutan pidana. Ketika kecurangan ditemukan, pelaku biasanya memberikan alasan untuk membenarkan tindakannya. Tujuannya jelas, sehingga kesalahan yang dilakukannya tampak wajar dan dapat dimengerti. Seringkali alasan yang diberikan adalah gaji yang tidak mencukupi, padahal perusahaan mendapat banyak dari kontribusi para pelaku.
 

Cara Mencegah Fraud dalam Bisnis Anda

1. Perbaiki Sistem Pengawasan Internal

Jika penipuan telah terjadi di perusahaan Anda, kami sarankan Anda menilai terlebih dahulu sistem pengendalian internal Anda. Hasilnya sesuai dengan apa yang terjadi di lapangan. Sistem elektronik yang dimaksudkan untuk memantau semua aktivitas karyawan harus dibuat sedapat mungkin. Anda juga dapat membuat sistem untuk memantau semua transaksi yang dilakukan untuk operasi Anda. Semua aktivitas dapat dipantau secara online dan real time dengan bantuan aplikasi. Teknologi dapat membantu mencegah gangguan data.

2. Menanamkan Kode Etik dan Berikan Contoh

Sebagai pemimpin perusahaan, Anda harus membuat kode etik yang harus dipatuhi oleh semua karyawan. Selalu ingat untuk mengingatkan dan memberikan pelatihan yang diperlukan. Tidak segan-segan memberikan sanksi yang tegas kepada karyawan yang melanggar Kode Etik. Penyelesaian apa pun yang dilakukan terhadap karyawan yang melanggar ini akan dianggap sangat tidak dapat dilaksanakan. Sebagai perwakilan perusahaan, berikan contoh yang baik kepada bawahan. Memahami Kode Etik dan menerapkannya sepenuhnya di tempat kerja. Jika ada petugas yang melanggar sanksi yang sama agar karyawan lain merasa adil. Kurangnya contoh yang baik, sebagian besar karyawan meremehkan Kode Etik dan SOP perusahaan.

3. Berikan Upah yang Layak

Semua karyawan senang ketika komitmen mereka diakui oleh perusahaan. Berikan gaji yang layak agar karyawan Anda tidak melakukan kecurangan. Tawarkan bonus tambahan, pelatihan, atau fasilitas khusus kepada karyawan yang memegang dua gelar atau lebih untuk menghargai upaya mereka mengembangkan bisnis Anda. Jangan biarkan karyawan membandingkan bonus yang mereka terima dengan layanan yang mereka berikan kepada perusahaan.
 

Jenis fraud triangle dalam keuangan bisnis

sebagai pemilik. Anda harus dapat mempercayai karyawan Anda untuk melakukan pekerjaan mereka. Dengan demikian, karyawan dapat bekerja secara optimal. Namun, Anda juga harus memahami bahwa segitiga penipuan memerlukan perhatian khusus. Seperti disebutkan sebelumnya, siapa pun bisa menjadi scammer, bahkan seseorang yang Anda percaya. Penjahat dapat melakukan penipuan kapan saja. Jadi, kenalilah aspek-aspek perusahaan yang sering menjadi objek fraud. Karyawan sering melakukan berbagai jenis penipuan, termasuk:

1. Mencuri sebuah data keuangan pada perusahaan.
2. Melakukan mark up pada biaya reimbursement atau biaya proyek pada perusahaan.
3. Menyalahgunakan biaya perusahaan seperti tagihan pada pajak.
4. Menggelapkan uang gaji karyawan.
5. Menggunakan sumber daya milik perusahaan untuk kepentingan yang pribadi.
6. Mencuri sebuah laporan keuangan.
7. Penyelewengan laporan keuangan, misalnya menghilangkan laporan pada periode tertentu.
 

Potensi terjadinya fraud di lingkungan kerja

Penipuan sering kali tidak terduga, tetapi Anda sebenarnya dapat menganalisis potensi penipuan. Bagi pemilik bisnis atau perekrut, analisis lingkaran 10-8-10 dapat menjadi cara alternatif untuk mengungkap potensi aktivitas penipuan. Analisis dapat menjelaskan karakter karyawan, loyalitas dan integritas dalam organisasi bisnis. Analisis dikategorikan sebagai 10% Elite, 80% Fiant dan 10% Resistance Bottom.

1. 10% Elite

Dalam analisis ini, kelompok elit berada di tengah lingkaran. Karyawan yang termasuk dalam kelompok ini adalah orang-orang yang sangat loyal terhadap perusahaan. Bisa dibilang mereka mendedikasikan hidup mereka untuk perusahaan. Dalam kebanyakan kasus, orang-orang dari grup ini tidak melakukan penipuan.

2. 80% Defiant

Sebagian besar karyawan termasuk dalam kelompok ini. Artinya, orang yang sangat mematuhi aturan dan lingkungan kerja. Mereka menempatkan keterampilan mereka untuk bekerja. Individu dalam kelompok ini dapat dimengerti merasa sulit untuk menyontek. Namun, mereka juga dapat melakukan penipuan di bawah pengaruh segitiga penipuan.

3. 10% Resistant bottom

Di sisi lain, masih banyak pegawai yang belum dipromosikan ke jabatan yang lebih tinggi dan memiliki motivasi kerja yang rendah. Kelompok ini seringkali tidak memiliki etos kerja. Probabilitas tidak mutlak, tetapi orang-orang dalam kelompok ini sering mencari cara untuk menipu.
 

Cara mengatasi fraud triangle di lingkungan kerja

Sepintas, angka-angka dalam analisis 10-8-10 terlihat seperti nilai absolut. Namun, Anda dapat mengubah komposisi angka di setiap lingkaran untuk mengurangi risiko kecurangan. Pertanyaan selanjutnya tentu saja bagaimana? Solusinya jelas tergantung pada masalah yang dihadapi. Misalnya, jika masalahnya adalah sekelompok karyawan sub-departemen yang memberontak, maka akan ditangani dalam Pengembangan Sumber Daya Manusia. Kami dapat memberikan pelatihan motivasi dan pelatihan keterampilan. Jika Anda masih tidak dapat beralih, ambil tindakan tegas seperti surat peringatan. Pemutusan hubungan kerja yang sebenarnya ketika melakukan penipuan fatal. Ketika berhadapan dengan kelompok karyawan yang memberontak, Anda harus fokus untuk menjaga loyalitas mereka. Strategi yang digunakan berkisar dari memberikan insentif hingga menyediakan acara jalan-jalan hingga memperbaiki kondisi kerja.
 

Kesimpulan

Tidak ada bisnis yang bebas penipuan. Ironisnya, siapa pun bisa menjadi pelaku penipuan ini, termasuk orang yang benar-benar bisa Anda percayai. mengapa demikian? Selingkuh tidak hanya tergantung pada kepribadian seseorang, tetapi juga dipengaruhi oleh tiga faktor utama: segitiga selingkuh. Teori ini menjelaskan faktor-faktor penentu yang mendorong seseorang untuk melakukan kecurangan. Faktor-faktor yang terlibat dalam segitiga penipuan adalah tekanan, peluang, rasionalisasi atau pembenaran. Ketiga hal ini sering dilakukan sebagai tindakan atau tahapan. Karyawan yang depresi dan percaya bahwa mereka curang akan benar-benar melaksanakan niat mereka ketika diberi kesempatan. Apalagi, pelaku akan menghalalkan berbagai alasan ketika kecurangan ditemukan. Tujuannya agar tindakan tersebut dianggap tepat. Tetapi Anda dapat mencegah penipuan dalam bisnis Anda. Salah satunya adalah untuk memastikan bahwa organisasi memiliki kemampuan kontrol dan pengawasan yang optimal.