Neraca saldo yang belum disesuaikan biasanya merupakan tahap ketiga dari siklus akuntansi dan dibuat sebelum pos penyesuaian dibuat. Ini merupakan laporan yang memuat total saldo setiap akun-T individu di buku besar umum pada waktu yang spesifik. Ini mungkin salah satu langkah paling sederhana dalam siklus akuntansi, karena akuntan hanya perlu menyusun neraca terpisah menjadi satu pernyataan.
Neraca saldo yang belum disesuaikan adalah daftar semua saldo akun umum pada tanggal tertentu. Tujuan pembuatan laporan ini adalah untuk memastikan bahwa debet dan kredit setiap akun seimbang. Jika tidak, segera terlihat dan dapat membantu mendiagnosa dimana sesuatu yang salah. Neraca perusahaan yang belum disesuaikan disiapkan sebelum entri penyesuaian dibuat, oleh karena itu juga dikenal sebagai neraca perusahaan yang belum disesuaikan.
Neraca yang belum disesuaikan melayani tujuan berikut:
- Identifikasi kemungkinan kesalahan:
Jumlah pada kolom debet tidak sama dengan jumlah pada kolom kredit jika terjadi kesalahan dalam memposting atau mencatat entri jurnal historis.
- Penggunaan administratif:
Biasanya digunakan secara internal dan bukan untuk distribusi resmi di luar perusahaan. Perusahaan dapat menggunakan laporan ini untuk menilai kondisi keuangan perusahaan pada tingkat yang tinggi. Ini akan membantu menjawab beberapa pertanyaan seperti jumlah uang tunai, situasi debitur dan kreditur, jumlah total pembayaran yang dilakukan, dll. Dalam bentuk aslinya, laporan ini tidak sesuai untuk menyusun laporan keuangan seperti laporan laba rugi atau neraca, karena mengikuti prinsip akuntansi non-standar seperti US GAAP atau IFRS.
Neraca saldo ini dibuat lagi setelah semua entri penyesuaian dibuat dan laporannya disebut Neraca Saldo yang Disesuaikan. Oleh karena itu, neraca saldo yang belum disesuaikan berfungsi sebagai dasar untuk melakukan langkah selanjutnya dalam siklus akuntansi.
Neraca saldo yang belum disesuaikan terdapat tiga kolom:
- Nama akun di kolom pertama
- Saldo debet di kolom kedua
- Saldo di kolom ketiga
Merupakan kebiasaan untuk mencantumkan nama akun dalam urutan kemunculannya di buku besar sesuai dengan nomor akun yang sesuai. Sebagian besar akun diberi nomor sesuai urutan kemunculannya di neraca. Ini berarti bahwa akun aset didahulukan, diikuti oleh akun kewajiban dan modal, dan terakhir akun pendapatan dan beban.
Total kolom debit dan kredit ditampilkan di bagian bawah neraca saldo. Kedua jumlah tersebut harus sesuai dengan persamaan akuntansi. Jika tidak cocok, berarti saldo uang muka yang belum disesuaikan dibuat dengan tidak benar, jurnal dibuat dengan tidak benar, atau entri jurnal diposting dengan tidak benar. Neraca saldo yang belum disesuaikan harus selalu diberi nama dengan benar. Ini biasanya terdiri dari nama perusahaan pada baris pertama, nama hasil tes pada baris kedua, dan tanggal periode pelaporan pada baris ketiga. Format judul yang benar diberikan di bawah ini:
Perusahaan A
Neraca saldo yang belum disesuaikan
21 Januari 2020
Neraca Saldo
Penyusunan laporan keuangan harus dimulai dari suatu tempat. Meskipun dimungkinkan untuk menggunakan akuntansi sebagai referensi saat Anda menyiapkan laporan keuangan, itu tidak efektif. Oleh karena itu, Anda harus menyiapkan saldo sementara (saldo sementara yang disesuaikan atau setelah selesainya saldo sementara), yang dapat digunakan sebagai acuan. Saldo percobaan yang tidak dikoreksi hanyalah yang pertama dari tiga saldo percobaan yang harus Anda buat. Jika kita bandingkan dengan penerbitan buku, membuat nilai ujian adalah tahap editing. Neraca saldo adalah draf pertama. Neraca saldo yang disesuaikan dan setelah penutupan adalah draf kami yang telah dimodifikasi. Laporan keuangan adalah produk akhir kami.
Perlu dicatat bahwa dalam beberapa sistem penagihan otomatis tidak perlu lagi membuat skor sampel. Secara khusus, sistem akuntansi yang tidak memungkinkan posting GL yang tidak seimbang, yang tujuannya adalah untuk memastikan bahwa saldo debet dan kredit sama. Namun, tidak semua perusahaan menggunakan sistem akuntansi otomatis. Oleh karena itu, praktik menyiapkan eksperimen terus berlanjut.
Dengan mengingat hal itu, saya akan memberi Anda beberapa tujuan keseimbangan tes kasar:
- Mengelola akuntansi untuk pelaporan keuangan
Neraca saldo, seperti Neraca saldo yang belum disesuaikan biasanya diformat dengan cara yang sama seperti neraca atau laporan laba rugi. Aset dulu, lalu kewajiban dan ekuitas, lalu pendapatan dan beban. Aset diurutkan berdasarkan likuiditas, dengan aset paling likuid, uang tunai, dicantumkan pertama. Untuk liabilitas, liabilitas lancar dicantumkan terlebih dahulu, diikuti oleh liabilitas jangka panjang. Dalam hal biaya, biaya penjualan dicantumkan terlebih dahulu, diikuti oleh biaya operasional dan kemudian biaya non operasional. Alternatifnya, akun-akun di ikhtisar akun dapat dicantumkan satu per satu berdasarkan nomor akun.
- Merangkum Saldo
Buku besar biasanya menunjukkan kepada kita saldo masing-masing akun. Namun, itu tidak memberi kami total saldo debit dan kredit. Itu sebabnya kami berbicara tentang neraca saldo, termasuk neraca saldo yang belum disesuaikan. Neraca saldo biasanya berisi ringkasan saldo debit dan kredit.
- Periksa Akurasi Matematika
Karena neraca saldo yang belum disesuaikan adalah entri ganda, hanya memberi tahu kami jumlah saldo debit dan kredit saja tidak cukup. Itu harus memastikan bahwa mereka sama dalam sistem penghitungan ganda. Dengan demikian, juga harus memastikan bahwa neraca secara matematis benar.
- Deteksi Kesalahan
Dengan keseimbangan sampel yang tidak dikoreksi, deteksi kesalahan menjadi lebih cepat dan mudah. Jika saldo debet dan kredit tidak sesuai maka terjadi kesalahan. Ini bisa sesederhana kesalahan ketik saat mentransfer data dari buku besar ke saldo uang muka yang belum disesuaikan. Atau bisa juga sama besarnya dengan kesalahan dalam entri jurnal atau buku besar. Bagaimanapun, kesalahan terlihat jelas ketika saldo debit dan kredit tidak cocok.
- Untuk Keperluan Administrasi
Neraca saldo cepat dan mudah dibuat dibandingkan dengan laporan keuangan tahunan. Ini berguna untuk penggunaan internal saat karyawan membutuhkan data terbaru untuk laporan. Ini memberi Anda gambaran tentang berapa banyak uang tunai yang tersedia, seberapa tinggi situasi pendapatan, situasi debitur dan kreditur, dll., Sebelum laporan keuangan tahunan sebenarnya disiapkan. Harap perhatikan bahwa versi uji coba ditujukan untuk penggunaan internal. hanya Karena mereka tidak selalu sesuai dengan GAAP atau IFRS, mereka tidak cocok untuk penggunaan eksternal.
- Memberikan Dasar Untuk Penyesuaian
Neraca saldo yang belum disesuaikan adalah daftar akun yang tidak bias dari buku besar. Oleh karena itu, belum ada perubahan yang dilakukan pada mereka. Contoh Gambar adalah dasar yang baik untuk posting penyesuaian karena dengan mudah mencantumkan dan mengumpulkan semua akun yang mungkin memerlukan penyesuaian (uang muka, tagihan, biaya, dll.) di satu tempat.
Tidak Seimbang
Jika total dalam kolom debit dan kredit dari neraca saldo yang belum disesuaikan tidak seimbang, salah satu dari kesalahan berikut dapat terjadi:
1. Jumlah debit salah dicatat sebagai jumlah kredit atau sebaliknya.
2. Saldo akun-T salah.
3. Jumlah dalam kolom debit dan kredit dari neraca saldo yang belum disesuaikan salah.
4. Satu atau lebih saldo akun individu tidak termasuk dalam laporan percobaan.
5. Menyalin saldo akun individu ke register.
Di atas adalah kesalahan paling umum yang disebabkan oleh tingkat pengujian yang tidak seimbang. Namun, ini bukanlah daftar yang lengkap dan ada banyak faktor lain yang dapat menyebabkan ketidakpatuhan.
Seimbang
Mungkin ada situasi di mana akuntan membuat kesalahan di salah satu tahap awal siklus akuntansi, namun neraca saldo yang belum disesuaikan masih seimbang. hal itu dapat terjadi karena beberapa faktor sepert:
1. Error of Omission: Log peristiwa benar-benar diabaikan.
2. Principle Error: Transaksi dicatat secara tidak benar. Misalnya, pembayaran sewa dapat diperlakukan sebagai pembayaran perlengkapan kantor.
3. Error of Original Entry: Jumlah entri jurnal debit dan kredit dilebih-lebihkan. Situasi lain adalah bahwa jumlah debet dan kredit dari entri jurnal dikecilkan.
4. Error of Reversal: Jika jumlahnya benar tetapi hutang dagang dikreditkan dan hutang dagang didebit.
5. Comimission Error: Akun yang salah telah didebit atau dikreditkan. Ini adalah kelemahan mendasar di alam. Kesalahan besar disebabkan oleh kurangnya informasi akuntansi, sedangkan kesalahan komisi disebabkan oleh kesalahan atau kelalaian.
6. Duplication: Tumpang tindih dalam neraca beberapa akun individual.
Jadi, inilah aturan praktis yang cepat:
- Jika skala tes tidak seimbang, berarti ada yang salah
- Ketika neraca saldo seimbang, kesalahan masih dapat terjadi, tetapi tidak sejelas ketidakseimbangan.
Keuntungan
- Ini dapat digunakan untuk mengevaluasi langkah-langkah pengendalian internal akuntansi perusahaan.
- Berdasarkan ini, orang yang berkualifikasi mencari kesalahan dan memasukkan entri korektif.
- Ini juga berfungsi sebagai dasar untuk penyusunan laporan keuangan tahunan setelah penyesuaian yang sesuai.
- Ini juga mendukung tim pemeriksa dalam persiapan yang benar
program pemeriksaan berdasarkan ilmu akuntansi.
Kekurangan
- Tanpa koreksi lebih lanjut, tidak dapat dijadikan sebagai dasar acuan untuk menghasilkan laporan akhir perusahaan.
- Probabilitas kesalahan bisa tinggi dengan tes tanpa skor karena pekerjaan dilakukan dengan informasi dasar.
- Penerimaan entri penyesuaian didasarkan pada identifikasi kesalahan dalam buku besar.
- Auditor membutuhkan pengetahuan lanjutan tentang standar akuntansi yang berlaku dan GAAP untuk mencatat entri penyesuaian.
Neraca saldo yang belum disesuaikan digunakan untuk mengidentifikasi entri penyesuaian yang diperlukan pada akhir tahun. Jurnal penyesuaian terutama dibuat untuk akuntansi akrual. Akuntansi akrual mengakui pendapatan dan beban ketika diperoleh atau dikeluarkan, apakah uang tunai dipertukarkan atau tidak. Ada lima jenis ayat jurnal penyesuaian yang diabaikan saat menyiapkan neraca saldo penyesuaian, yaitu akrual dan beban, akrual dan beban, dan penyusutan. Jika penyesuaian ini diterima, neraca saldo dikatakan disesuaikan. neraca saldo.
1. Jika neraca saldo yang belum disesuaikan "seimbang", apakah berarti tidak ada kesalahan?
Neraca saldo yang belum disesuaikan belum tentu bebas dari kesalahan. Ini hanyalah sebuah laporan yang menunjukkan semua saldo debit dan kredit untuk setiap akun umum pada tanggal tertentu. Neraca saldo yang tidak dikoreksi juga dapat diakibatkan oleh kesalahan dalam proses posting, seperti entri jurnal yang salah atau kesalahan debet dan kredit akun.
2. Apa tujuan neraca saldo yang belum disesuaikan?
Tujuan neraca saldo yang belum disesuaikan adalah untuk memastikan bahwa debit dan kredit untuk setiap akun seimbang dengan benar. Jika tidak, itu akan segera terlihat dan dapat membantu mendiagnosis dimana kesalahan mungkin terjadi. Neraca saldo yang belum disesuaikan dibuat sebelum entri penyesuaian dibuat, oleh karena itu juga dikenal sebagai kesalahan neraca saldo yang belum disesuaikan.
3. Bagaimana neraca yang belum disesuaikan disiapkan?
Saldo percobaan yang belum disesuaikan dibuat dengan mencantumkan semua saldo akun pada tanggal tertentu di buku besar umum. Dapat dilakukan secara manual atau dengan software. Setelah daftar dibuat, jumlah kolom debet dan kolom kredit harus seimbang. Jika tidak, berarti terjadi kesalahan dalam proses pembukuan.
4. Apa perbedaan antara tingkat tes yang tidak dikoreksi dan yang dikoreksi?
Neraca saldo yang belum disesuaikan adalah daftar semua saldo akun umum pada tanggal tertentu. Saldo percobaan yang disesuaikan adalah daftar semua saldo akun di buku besar umum setelah semua penyesuaian dilakukan.
Diatas adalah ulasan mengenai pengertian, tujuan, hingga kelebihan dan kekurangan neraca saldo yang belum disesuaikan
Kesempatan lowongan magang terbaru di tahun 2024
Baca Selengkapnya..