Accounting ratios adalah sekelompok metrik yang digunakan untuk mengukur efisiensi dan profitabilitas perusahaan berdasarkan laporan keuangannya. Accounting rations (rasio akuntansi) merupakan bagian penting dari financial rations (rasio keuangan). Ratio (rasio) digunakan oleh akuntan dan profesional keuangan untuk berkomunikasi dan menyelidiki masalah atau keberhasilan dalam jangka waktu tertentu. Accounting ratios menunjukkan kinerja perusahaan dengan membandingkan berbagai angka dari laporan keuangan dan hasil atau kinerja perusahaan selama periode terakhir, menunjukkan hubungan antara dua item akuntansi dimana analisis laporan keuangan dilakukan dengan menggunakan rasio likuiditas, solvabilitas, aktivitas, dan profitabilitas. Laporan keuangan yang menjadi dasar accounting ratios mewakili sebagian besar esensi inti bisnis. Akan digambarkan dari mana sebuah perusahaan berasal, bagaimana keadaan perusahaan saat ini, dan ke mana perusahaan akan pergi ke masa depan.
Accounting ratios membandingkan dua item baris dalam laporan keuangan perusahaan, yaitu terdiri dari laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Rasio ini dapat digunakan untuk mengevaluasi fundamental perusahaan dan memberikan informasi tentang kinerja perusahaan selama kuartal terakhir atau tahun fiskal. Menganalisis accounting ratios merupakan langkah penting dalam menentukan kesehatan keuangan suatu perusahaan. Ini sering dapat menunjukkan area yang menurunkan profitabilitas perusahaan dan oleh karena itu perlu perbaikan. Kesuksesan rencana manajemen baru, produk baru, dan perubahan prosedur operasional, semuanya dapat ditentukan dengan menganalisis accounting ratios. Accounting ratios juga berfungsi sebagai alat penting dalam perbandingan perusahaan dalam suatu industri, baik untuk perusahaan itu sendiri maupun investor. Sebuah perusahaan dapat melihat bagaimana perbandingannya dengan rekan-rekannya dan investor menggunakan accounting ratios untuk menentukan perusahaan mana yang merupakan pilihan yang lebih baik. Analisis akuntansi yang menyeluruh bisa menjadi tugas yang rumit, tetapi menghitung accounting ratios adalah proses sederhana untuk membagi dua item baris yang ditemukan pada laporan keuangan yang memberikan bentuk analisis dengan jelas dan cepat kepada pemilik bisnis atau investor.
Semua pemangku kepentingan dalam bisnis harus dapat menginterpretasikan laporan keuangan dan data keuangan lainnya. Hal tersebut membuat analisis rasio menjadi alat penting untuk analisis keuangan dan manajemen. Berikut adalah tujuan dilakukannya analisis rasio keuangan suatu organisasi: 1. Mengukur Profitabilitas dan Pertumbuhan Tujuan semua perusahaan adalah menghasilkan uang. Untuk mengukur profitabilitas dapat dilakukan dengan analisis rasio. Rasio laba kotor, rasio laba bersih, dan rasio biaya, memberikan ukuran profitabilitas perusahaan. Rasio tersebut dapat digunakan oleh manajemen untuk mengidentifikasi dan memperbaiki suatu masalah. 2. Mengevaluasi Efisiensi Operasional Organisasi Rasio tertentu mencerminkan tingkat efisiensi perusahaan dalam mengelola Aktiva dan sumber daya lainnya. Untuk menghindari pengeluaran yang berlebihan, Aktiva dan sumber daya keuangan harus dialokasikan dan digunakan dengan bijak. Rasio perputaran dan efisiensi akan berfokus pada kesalahan pengelolaan Aktiva. 3. Likuiditas Setiap perusahaan harus memastikan bahwa sebagian dari Aktivanya akan cair jika membutuhkan uang. Hal itu membuat rasio seperti rasio lancar dan rasio cepat digunakan untuk menilai likuiditas perusahaan. Ini membantu kemampuan perusahaan untuk mempertahankan tingkat solvabilitas jangka pendek yang diperlukan. 4. Kekuatan Finansial Beberapa rasio dapat digunakan untuk menentukan solvabilitas jangka panjang perusahaan. Mereka dapat mengetahui apakah Aktiva perusahaan sedang tegang atau jika perusahaan memiliki pengaruh yang berlebihan. Untuk menghindari likuidasi di masa mendatang, manajemen perlu segera memperbaiki situasi tersebut. Contohnya rasio utang-ekuitas, rasio leverage, dan lainnya. 5. Perbandingan dengan Standar Industri dan Pesaing Untuk memperoleh gambaran yang lebih baik tentang kesehatan keuangan organisasi dan situasi fiskal, rasio harus dibandingkan dengan standar industri. Jika perusahaan gagal memenuhi kriteria pasar, manajemen dapat mengambil tindakan korektif. Rasio juga dapat dibandingkan dengan rasio tahun-tahun sebelumnya untuk mengevaluasi seberapa jauh kemajuan perusahaan. Analisis tren adalah istilah untuk ini.
Beberapa rasio akuntansi yang paling penting untuk menentukan kinerja keuangan bisnis adalah: 1. Rasio Likuiditas Rasio likuiditas digunakan untuk memastikan posisi likuiditas perusahaan. Ini digunakan untuk menentukan kemampuan membayarnya terhadap kewajiban jangka pendeknya. Rasio likuiditas yang tinggi menunjukkan bahwa posisi kas perusahaan baik. Rasio likuiditas dua atau lebih dapat diterima. Tujuan utama dari setiap rasio likuiditas adalah untuk menentukan situasi solvabilitas jangka pendek perusahaan. Ini menunjukkan efisiensi dan kemampuan perusahaan untuk melunasi kewajiban dan Utang yang ada dengan Aktiva lancar. Rasio likuiditas, sering dikenal sebagai rasio Neraca, dibagi lagi menjadi: • Current ratio (rasio lancar) • Quick ratio (rasio cepat) • Cash ratio (rasio kas) Rumus untuk rasio ini dalam akuntansi adalah: • Rasio Lancar = (Aktiva Lancar / Utang Lancar) x 100% • Rasio Cepat = ((Aktiva Lancar – Persediaan) / Utang Lancar) x 100% • Rasio Kas = ((Kas + Aktiva Setara Kas) / Utang Lancar) x 100% 2. Rasio Profitabilitas Rasio profitabilitas digunakan untuk menilai kemampuan dan efisiensi perusahaan dalam menggunakan modalnya untuk menghasilkan pendapatan dan, pada akhirnya, keuntungan. Ini mencerminkan hubungan unit dalam persentase penjualan dan biasanya dinyatakan dalam persentase. Ada 4 jenis rasio profitabilitas dalam akuntansi: • Rasio Laba Kotor = (Laba Kotor / Penjualan Bersih) x 100% • Rasio Laba Bersih = (Laba Bersih / Penjualan Bersih) x 100% • Rasio Biaya Operasional = ((Harga Pokok Penjualan + Biaya Operasional) / Penjualan Bersih) x 100% • Pengembalian Modal Dipekerjakan = (Laba sebelum Bunga dan Pajak / Modal Dipekerjakan) x 100% 3. Rasio Aktivitas Rasio aktivitas digunakan untuk mengevaluasi kapasitas perusahaan untuk mengelola dan mengubah aktivanya menjadi pendapatan dan uang tunai. Ini menunjukkan efisiensi perusahaan dalam menghasilkan pendapatan dengan memanfaatkan aktivanya. Ini menetapkan hubungan penjualan dengan modal kerja bersih. Rasio yang lebih tinggi menunjukkan bahwa dana perusahaan digunakan secara efisien. Ada 4 jenis rasio aktivitas dalam akuntansi: • Rasio Perputaran Persediaan: Rasio ini menghitung jumlah waktu yang diperlukan untuk mengubah persediaan menjadi penjualan. • Rasio Perputaran Debitur: Rasio ini mencerminkan seberapa cepat kredit debitur berubah menjadi uang tunai, atau berapa lama waktu yang dibutuhkan. • Rasio Perputaran Total Aktiva: Rasio ini menilai seberapa efektif perusahaan mengelola aktivanya untuk menciptakan pendapatan. • Rasio Perputaran Aktiva Tetap: Rasio ini menilai seberapa efektif perusahaan mengelola aktiva tetapnya untuk menghasilkan pendapatan. Rumus untuk rasio ini dalam akuntansi adalah: • Rasio Perputaran Persediaan = Harga Pokok Penjualan / Persediaan Rata-Rata • Rasio Perputaran Debitur = Penjualan Bersih / Debitur Rata-Rata • Rasio Perputaran Total Aktiva = Penjualan / Rata-Rata Total Aktiva • Rasio Perputaran Aktiva Tetap = Penjualan / Rata-Rata Aktiva Tetap 4. Rasio Solvabilitas Rasio akuntansi ini dikenal sebagai rasio solvabilitas. Itu karena menentukan kemampuannya untuk membayar utang-utangnya. Investor tertarik dengan rasio ini karena membantu menentukan seberapa pelarut perusahaan untuk memenuhi utangnya. Rasio solvabilitas digunakan untuk menentukan aspek solvabilitas jangka panjang perusahaan, yang juga terdiri dari 3 jenis rasio. • Rasio Utang Ekuitas: Ini mengacu pada hubungan antara total Utang perusahaan dan seluruh ekuitasnya. Rasio utang terhadap ekuitas yang rendah, yang digunakan untuk mengukur kapabilitas leverage perusahaan, biasanya menunjukkan bahwa perusahaan tersebut memiliki keamanan finansial yang solid. • Rasio Utang: Rasio ini menggambarkan hubungan antara total kewajiban perusahaan dan total Aktivanya. • Rasio Proprietary: Rasio ini menggambarkan bagaimana total uang pemegang saham perusahaan diinvestasikan dalam total Aktivanya. Rumus untuk rasio solvabilitas dalam akuntansi adalah: • Rasio Utang Ekuitas = Total Utang / Total Ekuitas • Rasio Utang = Total Utang / Total Modal • Rasio Proprietary = Dana Pemegang Saham / Total Aktiva
Analisis rasio akan membantu memvalidasi atau menyangkal keputusan keuangan, investasi, dan operasional perusahaan. Laporan keuangan diubah menjadi statistik perbandingan, sehingga memungkinkan manajemen untuk menilai dan mengevaluasi status keuangan perusahaan dan hasil keputusan mereka. • Laporan akuntansi yang kompleks dan data keuangan direduksi menjadi rasio sederhana dari efisiensi operasi, efisiensi keuangan, solvabilitas, posisi jangka panjang, dan lainnya. • Analisis rasio membantu dalam mengidentifikasi area masalah dan menarik perhatian manajemen ke area tersebut. Beberapa informasi hilang dalam laporan akuntansi yang rumit dan rasio akan membantu mengidentifikasi masalah ini. • Memungkinkan perusahaan untuk membandingkan dirinya dengan perusahaan lain, standar industri, dan perbandingan intra-perusahaan. Ini akan membantu perusahaan dalam mendapatkan pemahaman yang lebih baik tentang situasi keuangannya dalam perekonomian.
• Data yang digunakan dalam analisis didasarkan pada hasil sebelumnya yang dipublikasikan oleh perusahaan. Hal tersebut membuat indikator analisis rasio tidak selalu menunjukkan kinerja perusahaan di masa depan. • Laporan keuangan dirilis secara teratur dan ada jeda waktu di antaranya. Harga sebenarnya tidak terwakili dalam rekening keuangan jika inflasi telah terjadi antar periode. Akibatnya, sampai angka tersebut dikoreksi untuk inflasi, angka tersebut tidak dapat dibandingkan sepanjang periode waktu. • Jika standar dan praktik akuntansi perusahaan telah berubah, hal ini dapat berdampak signifikan terhadap pelaporan keuangan. Indikator keuangan utama yang digunakan dalam analisis rasio diubah dalam skenario ini dan hasil keuangan yang dilaporkan setelah perubahan tidak dapat dibandingkan dengan yang tercatat sebelum perubahan. Analis memiliki tanggung jawab untuk mengikuti perubahan dalam kebijakan akuntansi. Catatan atas bagian laporan keuangan biasanya memuat perubahan yang dilakukan. • Struktur operasional perusahaan, mulai dari strategi rantai pasokan hingga produk yang dijualnya dapat mengalami perubahan besar. Ketika sebuah perusahaan mengalami perubahan operasional yang signifikan, membandingkan ukuran keuangan sebelum dan sesudah perubahan dapat menyebabkan kesimpulan yang tidak akurat tentang kesuksesan perusahaan dan prospek masa depan.
Berdasarkan pembahasan di atas mengenai Accounting Ratios dapat diambil kesimpulan jika Accounting Ratios adalah sekelompok metrik yang digunakan untuk mengukur efisiensi dan profitabilitas perusahaan berdasarkan laporan keuangannya. Accounting ratios menunjukkan kinerja perusahaan dengan membandingkan berbagai angka dari laporan keuangan dan hasil atau kinerja perusahaan selama periode terakhir, menunjukkan hubungan antara dua item akuntansi dimana analisis laporan keuangan dilakukan dengan menggunakan rasio likuiditas, solvabilitas, aktivitas, dan profitabilitas.
Kesempatan lowongan magang terbaru di tahun 2024
Baca Selengkapnya..