Fraud Merupakan Dampak Buruk Bagi Perusahaan, Kenali Lebih Lanjut Tentang Fraud !

Penipuan melibatkan penggunaan penipuan, tipu daya, dan pelanggaran kepercayaan untuk mendapatkan keuntungan yang tidak adil atau melanggar hukum. Penipuan pekerjaan memerlukan penggunaan pekerjaan seseorang untuk pengayaan pribadi melalui penyalahgunaan yang disengaja atau penyalahgunaan sumber daya atau aset perusahaan.
 

Apa itu Fraud ?

Pada dasarnya Fraud merupakan bahasa asing dari bahasa penipuan secara sederhana didefinisikan sebagai kecurangan. Penipuan adalah tindakan yang disengaja (atau kegagalan untuk bertindak) dengan maksud untuk memperoleh keuntungan yang tidak sah, baik untuk diri sendiri atau untuk lembaga, dengan menggunakan penipuan atau saran palsu atau juga disebut dengan penekanan kebenaran atau cara tidak sopan lainnya, yang dipercaya dan diandalkan oleh orang lain. Merampas keuntungan orang lain atau lembaga yang menjadi haknya dengan menggunakan salah satu cara yang dijelaskan di atas juga merupakan penipuan. Jenis penipuan termasuk penipuan kebangkrutan, penipuan sekuritas, penipuan pajak, penipuan kawat, dan penipuan kartu kredit. Aktivitas penipuan dapat dilakukan oleh satu individu, beberapa individu atau perusahaan bisnis secara keseluruhan.

Contoh tindakan penipuan termasuk, namun penipuan itu tidak terbatas, sebagai berikut:

- Penggelapan
- Pemalsuan atau pengubahan dokumen
- Perubahan atau manipulasi file komputer yang tidak sah
- Pelaporan keuangan yang curang
- Penyalahgunaan atau penyalahgunaan sumber daya Universitas (misalnya, dana, persediaan, peralatan, fasilitas, layanan, inventaris, atau aset lainnya)
- Otorisasi atau penerimaan pembayaran untuk barang yang tidak diterima atau jasa yang tidak dilakukan
- Otorisasi atau penerimaan upah atau tunjangan yang belum diterima
- Benturan kepentingan, pelanggaran etika
 

Apa itu Triangle Fraud ?

Karyawan yang melakukan fraud pada umumnya mampu melakukannya karena ada peluang, tekanan, dan rasionalisasi.

a. Peluang umumnya diberikan melalui kelemahan dalam pengendalian internal.
Beberapa contoh termasuk tidak memadai atau tidak ada

- Pengawasan dan peninjauan
- Pemisahan tugas
- Persetujuan manajemen
- Kontrol sistem

b. Tekanan (atau motif) dapat dipaksakan karena

- Masalah keuangan pribadi, biaya tak terduga
- Kejahatan/kecanduan pribadi seperti judi, narkoba, belanja, dll.
- Tenggat waktu dan sasaran kinerja yang tidak realistis

c. Rasionalisasi terjadi ketika individu mengembangkan pembenaran untuk kegiatan penipuan mereka. Rasionalisasi bervariasi menurut kasus dan individu.
Beberapa contoh termasuk :

"Saya sangat membutuhkan uang ini dan saya akan membayarnya kembali ketika saya mendapatkan gaji saya."
"Orang lain yang melakukannya."
"Aku tidak mendapat kenaikan gaji. Perusahaan berhutang padaku."

Mendobrak Segitiga Penipuan adalah kunci pencegahan penipuan. Melanggar Segitiga Penipuan berarti menghapus salah satu elemen dalam segitiga penipuan untuk mengurangi kemungkinan kegiatan penipuan. "Dari tiga elemen, penghapusan Peluang paling langsung dipengaruhi oleh sistem pengendalian internal dan umumnya menyediakan rute yang paling dapat ditindaklanjuti untuk pencegahan penipuan" (Cendrowski, Martin, Petro, The Handbook of Fraud Deterrence).
 

Apa itu Bendera Merah untuk Fraud ?

Manajer dan karyawan yang bertanggung jawab atas pengelolaan sumber daya suatu Perusahaan atau Universitas harus waspada terhadap tanda bahaya penipuan. Ini adalah tanda-tanda peringatan yang mungkin menunjukkan bahwa risiko penipuan lebih tinggi. Mereka bukan bukti bahwa penipuan benar-benar terjadi. Keberadaan satu atau dua bendera bukanlah sesuatu yang terlalu dikhawatirkan. Namun, jika ada beberapa tanda dan penyimpangan akuntansi atau kontrol yang lemah diidentifikasi, maka departemen Audit Internal harus dihubungi.

Contoh bendera merah termasuk, namun tidak terbatas pada fraud, berikut ini : 

Bendera Merah Karyawan

- Perubahan gaya hidup karyawan : mobil mahal, perhiasan, rumah, pakaian
- Hutang pribadi dan masalah kredit yang signifikan
- Perubahan perilaku, ini mungkin indikasi obat-obatan, alkohol, perjudian, atau hanya takut kehilangan pekerjaan
- Perputaran karyawan yang tinggi, terutama di area yang lebih rentan terhadap penipuan
- Penolakan untuk mengambil cuti atau cuti sakit
- Kurangnya pemisahan tugas di wilayah yang rentan

Bendera Merah Manajemen

- Manajemen sering mengesampingkan pengendalian internal
- Keputusan manajemen didominasi oleh individu atau kelompok kecil
- Manajer menunjukkan rasa tidak hormat yang signifikan terhadap badan pengatur
- Kebijakan dan prosedur tidak didokumentasikan atau ditegakkan
- Lingkungan pengendalian internal yang lemah
- Personil akuntansi lemah atau tidak berpengalaman dalam tugasnya
- Desentralisasi tanpa pengawasan yang memadai
- Jumlah rekening giro yang berlebihan, perubahan yang sering terjadi pada rekening bank
- Jumlah transaksi akhir tahun yang berlebihan, transaksi yang tidak ada saut pautnya
- Tingkat pergantian karyawan yang tinggi, semangat kerja karyawan rendah
- Penolakan untuk menggunakan dokumen bernomor seri (kwitansi)
- Program kompensasi yang tidak proporsional
- Dokumen yang difotokopi atau hilang
- Keengganan untuk memberikan informasi kepada, atau sering terlibat dalam perselisihan dengan, auditor
 

Mengapa Penipuan Terjadi dalam Suatu Organisasi ? 

Terjadinya penipuan dapat dikaitkan dengan beberapa alasan. Namun alasan utama yang memupuk perilaku curang dalam suatu organisasi adalah :

- Kebijakan yang lemah dalam mencegah praktik penipuan dalam bisnis. 
- Suasana yang tidak memadai pada atasan yang pada gilirannya dapat memiliki pengaruh negatif pada perilaku dalam organisasi secara keseluruhan.
- Kelemahan atau tidak adanya kontrol internal, atau lebih buruk lagi, manajemen mengesampingkan kontrol sama sekali. 
- Pelatihan dan komunikasi etika dan kepatuhan yang tidak memadai mengakibatkan kurangnya kesadaran dan pemahaman tentang risiko dan konsekuensi penipuan. 
- Karyawan mengabaikan kemungkinan penipuan, dan akibatnya, mereka dapat mengabaikan tanda-tanda peringatan penipuan.
- Tidak adanya saluran yang tepat yang memungkinkan karyawan untuk melaporkan kecurigaan penipuan. 
 

Apa Jenis Penipuan Umum dalam Bisnis ?

Penipuan bisa bermacam-macam bentuk dan bentuknya. Beberapa jenis penipuan dalam bisnis termasuk penipuan pengadaan, juga dikenal sebagai penipuan pembelian. Penipuan pengadaan dapat terjadi ketika perusahaan membeli barang atau jasa dan karyawan yang terlibat dalam proses tersebut memiliki kepentingan tersembunyi. Skema penagihan juga dapat melibatkan penipuan jika tidak jelas dan dipantau secara tidak efisien. Penagihan yang curang dapat mencakup klaim atau faktur palsu dan pembayaran fiktif, pemasok dengan sengaja membebankan biaya yang berlebihan, penggantian barang dan jasa yang lebih rendah, atau tuduhan lainnya. 
 

Jenis Penipuan Keuangan

Skema penipuan hipotek individu yang umum termasuk pencurian identitas dan pemalsuan pendapatan/aset, sementara profesional industri dapat menggunakan penipuan penilaian dan pinjaman udara untuk menipu sistem. Skema penipuan hipotek investor yang paling umum adalah berbagai jenis  pembalikan properti, penipuan hunian, dan  penipuan pembeli jerami.

Fraud juga terjadi di industri asuransi. Meninjau klaim asuransi secara menyeluruh dapat memakan waktu berjam-jam sehingga perusahaan asuransi dapat menentukan bahwa peninjauan yang lebih sepintas diperlukan mengingat ukuran klaim. Mengetahui hal ini, seseorang dapat mengajukan klaim kecil untuk kerugian yang tidak benar-benar terjadi. Penanggung dapat memutuskan untuk membayar klaim tanpa menyelidiki secara menyeluruh karena klaimnya kecil. Dalam hal ini telah terjadi penipuan asuransi . 

Biro Investigasi Federal (FBI) menggambarkan penipuan sekuritas sebagai aktivitas kriminal yang dapat mencakup penipuan investasi hasil tinggi, skema Ponzi, skema piramida, skema biaya lanjutan, penipuan mata uang asing, penggelapan pialang, pump-and-dumps , penipuan terkait dana lindung nilai, dan perdagangan akhir hari. Dalam banyak kasus, penipu berusaha menipu investor melalui  pernyataan yang salah  dan memanipulasi pasar keuangan dengan cara tertentu. Kejahatan ini ditandai dengan memberikan informasi yang salah atau menyesatkan, menyembunyikan informasi penting, dengan sengaja menawarkan nasihat yang buruk, dan menawarkan atau bertindak berdasarkan informasi orang dalam.
 

Bisakah Mencegah Penipuan ? 

Perusahaan publik dan swasta harus memiliki kontrol internal yang kuat, saluran pelaporan yang efisien, dan mekanisme tindak lanjut yang tepat untuk mendeteksi dan melawan perilaku penipuan. Setiap pengendalian internal yang dimiliki perusahaan pada akhirnya harus mencegah penipuan dan mempromosikan perilaku etis. 

Perusahaan bergantung pada karyawannya untuk memastikan bahwa standar tertinggi perilaku etis dipertahankan dan bahwa setiap orang yang bekerja atas nama perusahaan waspada dalam mencegah, mendeteksi, dan melaporkan perilaku curang. Tujuannya adalah untuk mengatasi kekhawatiran tentang potensi pelanggaran dengan cara yang adil dan tepat serta melindungi perusahaan dan karyawannya. Untuk mencapai tujuan ini, organisasi harus memastikan bahwa karyawan dapat berbicara ketika tanda-tanda peringatan terdeteksi, sementara laporan harus ditanggapi dengan serius, dan diselidiki secara menyeluruh tanpa membahayakan identitas pelapor setiap saat. 
 

Konsekuensi dari Penipuan Keuangan

Ditangani Melalui Proses Hukum Pidana 

kasus fraud yang diarahkan untuk ditangani melalui hukum pidana apabila secara rata-rata memiliki kerugian sebesar Rp.50 juta s.d. < Rp.100 juta, dengan nilai kerugian maksimal > Rp.10 milyar. Secara lebih rinci menunjukkan bahwa kasus fraud yang diarahkan untuk ditangani melalui hukum pidana apabila memiliki kerugian sebesar < Rp.10 juta sebanyak 47.2%. Penyelesaian Terhadap Tindakan Fraud 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% Rp. >10 Milyar Rp.5 Milyar - 10 Milyar Rp.1 Milyar - 5 Milyar Rp.500 Juta - 1 Milyar Rp.100 Juta - 500 Juta Rp.50 Juta - 100 Juta Rp.10 Juta - 50 Juta Rp. ≤10 Juta 2,8% 2,1% 8,3% 9,7% 9,0% 15,3% 5,6% 47,2% 2,0% 10,0% 10,0% 8,0% 6,0% 64,0% 4,4% 2,3% 93,3% Hukum Pidana Hukum Perdata Tidak Ditindaklanjuti Penyelesaian Terhadap Tindakan Fraud Survey Fraud Indonesia 2019 diikuti dengan tingkat kerugian Rp.50 juta s.d. < Rp.100 juta sebanyak 15.3%, Rp.500 juta s.d. < Rp.1 milyar sebanyak 9.7%, Rp.100 juta s.d. < Rp.500 juta sebanyak 9%, Rp.1 milyar s.d. < Rp.5 milyar sebanyak 8.3%, Rp.10 juta s.d. < Rp.50 juta sebanyak 5.6%, > Rp.10 milyar sebanyak 2.1%, Rp.5 milyar s.d. < Rp.10 milyar sebanyak 2.8%. 

Diselesaikan Secara Hukum Perdata

Hasil analisis menunjukkan bahwa kasus fraud yang diarahkan untuk ditangani melalui hukum perdata apabila secara rata-rata memiliki kerugian sebesar Rp.10 juta s.d. < Rp.50 juta dengan nilai kerugian maksimal Rp.1 milyar s.d. < Rp.5 milyar. Secara lebih rinci menunjukkan bahwa kasus fraud yang diarahkan untuk ditangani melalui hukum pidana apabila memiliki kerugian sebesar < Rp.10 juta sebanyak 64%, secara berurutan diikuti dengan tingkat kerugian Rp.100 juta s.d. < Rp.500 juta dan Rp.500 juta s.d. < Rp.1 milyar masing-masing dengan persentase sebanyak 10%, Rp.50 juta s.d. < Rp.100 juta sebanyak 8%, Rp.10 juta s.d. < Rp.50 juta sebanyak 6%, Rp.1 milyar s.d. < Rp.5 milyar sebanyak 2%. 
 

Tidak ditindaklanjuti

Hasil analisis menunjukkan bahwa kasus fraud yang diputuskan untuk tidak ditindaklanjuti secara rata-rata memiliki kerugian sebesar < Rp.10 juta, dengan kerugian maksimal mencapai Rp.500 juta s.d. < Rp.1 milyar. Secara lebih rinci menunjukkan bahwa kasus fraud tidak ditangani memiliki kerugian yang paling banyak terjadi sebesar < Rp.10 juta sebanyak 93.3%, secara berurutan diikuti dengan tingkat kerugian Rp.500 juta s.d. < Rp.1 milyar sebanyak 4.4 %, dan Rp.50 juta s.d. < Rp.100 juta sebanyak 2.3%.
 

Hukuman Terhadap Pelaku Fraud

Secara umum responden menilai bahwa pelaku fraud cenderung dihukum lebih rendah dari tuntutan penuntut umum sebanyak 139 atau setara dengan 58.2%. Hasil ini selaras dengan Survei Fraud Indonesia 2016 bahwa secara umum pelaku fraud dihukum lebih rendah dari tuntutan penuntut umum. Hal ini dimungkinkan dapat menjadi salah satu pemicu terjadinya pengulangan dan berkembangnya kasus korupsi yang membutuhkan investigasi empiris secara lebih lanjut. Secara lebih rinci hukuman pelaku fraud dari yang dinilai paling sering terjadi yaitu dihukum lebih rendah dari tuntutan penuntut umum sebanyak 139 atau setara dengan 58.2%, diikuti dengan dihukum sesuai tuntutan penuntut umum sebesar 78 atau setara dengan 32.6%, dibebaskan oleh pengadilan 22 atau setara dengan 9.2%.